Нотариальная палата Республики Крым
Официальный сайт
295017, г. Симферополь, ул. И.Гаспринского, 19
Нотариальная палата Республики Крым
Тел.  +7(978) 095-14-17
Факс (3652) 62-12-07
Пн-Чт: с 900до 1800,
      Пт: с 900до 1645,

     Сб-вс: выходной

Налогообложение операций с недвижимым имуществом. Налоговый вычет

08 Августа 2018, 23:14  1326

Нотариус не является налоговым агентом для клиентов нотариальной конторы и не несет ответственности за правильность и своевременность их уплаты как было при Украине. Разъяснить порядок уплаты налогов нотариус может по просьбе клиента в рамках проведенных нотариальных действий. Основные правила, которые применяются при налогообложении приведены в таблице. 

НАСЛЕДСТВО

налогоплательщик

условия

налоговая ставка

статьи

резидент

не резидент

 

не платится

п. 18 ст. 217 НК

ДОГОВОРЫ КУПЛИ-ПРОДАЖИ или МЕНЫ

резидент

более 3-х лет*

не платится

п. 17.1 ст. 217 НК

резидент

менее 3-х лет*

сумма до 1 млн. руб. (для домов, квартир, комнат, дач, земли)

- до 250 000 руб. (для иного им-ва)

не платится

п. 2 ст. 220 НК

 

 

 

п.1 ст. 224 НК

резидент

менее 3-х лет*, сумма свыше 1 млн. руб. (для домов, квартир, комнат, дач, земли)

- свыше 250 000 руб. (для иного им-ва)

13 % от суммы превышающей 1 млн. (или 250 000)

п. 2 ст. 220 НК,

 

 

 

п.1 ст. 224 НК

не резидент

 

30%

п. 3 ст. 224 НК

ДОГОВОРЫ ДАРЕНИЯ

Резидент,

не резидент

Стороны родственники (между: супругами, родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)

не платится

п. 18.1 ст. 217 НК

Резидент,

не резидент

Стороны не родственники, резидент - одаряемый

13%

п.1 ст. 224 НК

Резидент, не резидент

Стороны не родственники – одаряемый не резидент

30%

п. 3 ст. 224 НК

 

Кроме этих условий обязательным является подтверждение преимущественного местонахождение человека на территории РФ (резидент /не резидент). п. 2 ст. 207 Налогового Кодекса  РФ установлено, что

налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

183 дня пребывания в Российской Федерации исчисляются путем суммирования всех календарных дней, в которых физическое лицо находилось в Российской Федерации в течение 12 месяцев, предшествующих дате получения им дохода.

 

Еще одним из интересных вопросов является вопрос о применении налогового вычета.  Кто, имея в собственности недвижимое имущество в течение трех лет*, может воспользоваться налоговым вычетом, предусмотренным п. 1 ст. 220 НК РФ?

 В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.

П. 3 ст. 210 НК РФ установлено, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 %, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218-221 НК РФ.

Согласно п. 4 ст. 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки (в частности, налоговая ставка в размере 30 %), при определении налоговой базы налоговые вычеты, не применяются. Таким образом, при получении объекта недвижимости в дар, при продаже нерезидентом объекта недвижимости не применяется налоговый вычет.

Таким образом, имущественный налоговый вычет, применяется только к подлежащим налогообложению по ставке 13 % доходам физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами в соответствии с положениями ст. 207 НК РФ.

 

 

    *минимальный срок – 3 года для наследования (с даты смерти наследодателя) и дарения (с даты регистрации права собственности), остальные случаи – 5 лет (с даты регистрации права собственности). Срок 5 лет действует только для объектов, права на которые возникли с 01.01.2016 года, до 01.01.2016 года – общий срок 3 года.

 

 

Статья опубликована в Крымских известиях № 130 (6520) от 26 июля 2018,

Нотариус Симферопольского городского нотариального

округа, член Нотариальной палаты Республики Крым

М.Г. Глобинец

Полезная информация

Список дежурных нотариальных контор

Список дежурных нотариальных контор
08 и 09 октября 2022 года

ПРИМЕЧАНИЕ: Граждане Российской Федерации, призванные на военную службу в соответствии с Указом Президента Российской Федерации…

06 Октября 2022, 11:27  54


Нотариальные услуги гражданам РФ, призванным на военную службу

Нотариальные услуги гражданам РФ, призванным на военную службу

Граждане Российской Федерации, призванные на военную службу в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022…

26 Сентября 2022, 09:41  124


Список нотариусов Республики Крым  осуществляющих прием граждан в субботу и воскресенье

Список нотариусов Республики Крым, осуществляющих прием граждан в субботу и воскресенье

Примечание: прежде чем обращаться к нотариусу просим граждан предварительно перезвонить нотариусу. Контактные данные размещены…

23 Октября 2017, 12:20  22575


Новости

Особенности и порядок передачи бизнеса по наследству

Особенности и порядок передачи бизнеса по наследству

Наследование предприятия — сложная процедура с большим количеством подводных камней. Если пустить процесс на самотек, в первую…

06 Октября 2022, 17:02  13


О конкурсе на замещение вакантной должности нотариуса в Камчатском Крае 2308

О конкурсе на замещение вакантной должности нотариуса в Камчатском Крае

Скачать (показать) информацию

05 Октября 2022, 14:15  74


Продажа сельскохозяйственного пая

При продаже сельскохозяйственного пая не стоит забывать, что преимущественным правом покупки такого участка наделено муниципальное образование

При продаже земельного участка из земель сельскохозяйственного назначения заявителям не стоит забывать, что преимущественным…

29 Сентября 2022, 14:17  37


Задать вопрос нотариусу
youtube
Ищу сотрудника
Отправить резюме