Нотариальная палата Республики Крым
Официальный сайт
295000, г. Симферополь, ул. Карла Маркса, 17
Нотариальная палата Республики Крым
Тел.  +7(978) 095-14-17
Факс (3652) 51-01-93
Пн-Чт: с 900до 1800,
      Пт: с 900до 1645,

     Сб-вс: выходной

Доходы от реализации имущества, находившегося в собственности более трех (пяти) лет, которые не облагаются налогом. Сроки исчисления налоговых платежей

07 Сентября 2018, 16:03  158

В «Крымских известиях» № 130 (6520) от 26 июля 2018 была опубликована статья «Налогообложение операций с недвижимым имуществом. Налоговый вычет» в которой рассказали читателям о ставке налога, который уплачивается налогоплательщиком от реализации объектов недвижимого имущества и оформления наследства, сроки исчисления налогов, налоговый вычет и статус налогоплательщика (резидент/нерезидент).

       В данной статье мы продолжим знакомить читателя с налогообложением доходов и подробнее остановимся на сроках, которые исчисляются. Данные сроки касаются исключительно резидентов.

        До 01 января 2016 года действовал общий срок исчисления налогов для всего имущества, по истечении которого, налоги на доходы не начислялись – 3 года.

        С 01 января 2016 года необходимо дифференцированно подходить к срокам, так как в зависимости от способа получения имущества в собственность они разнятся и в моментах, с которых начинает данный срок течь и в его длительности (см. таблицу).

            Для удобства читателей информация размещена в нижеприведенной таблице.

     

Таблица. Особенности освобождения от уплаты налогов от продажи недвижимого имущества для резидентов

         №

способ приобретения права собственности на недвижимое имущество

момент возникновения права собственности

 

срок исчисления

налогов

до

01.01.2016 г.

срок исчисления налогов

после 01.01.2016г.

норма

права

особенности

1

Наследование недвижимого имущества, физического лица

с даты смерти умершего (ч.4 ст. 1152 ГК РФ)*

3 года

3 года

п.17.1 ст. 217 НК РФ, п.3.

ст.217.1 НК РФ

Если наследодатель и наследник признаются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с СК РФ

5 лет

п.17.1 ст. 217 НК РФ, п.4 ст. 217.1 НК РФ

Если наследодатель и наследник не являются родственниками по СК РФ

2

Принятие в дар недв. имущества, физического лица,

с момента регистрации перехода права собственности

3 года

3 года

п.17.1 ст. 217 НК РФ, п.3.

ст.217.1 НК РФ

Если наследодатель и наследник признаются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с СК РФ

5 лет

п.17.1 ст. 217 НК РФ, п.4 ст. 217.1 НК РФ

Если наследодатель и наследник не являются родственниками по СК РФ

3

Покупка (мена) недв. имущества

с момента регистрации перехода права собственности

3 года

5 лет

п.17.1 ст. 217 НК РФ, п.4 ст. 217.1 НК РФ

для договора заключенного и зарегистрированного по нему права после 01.01.2016 г. – 5 лет, если до 01.01.2016 г., то срок – 3 года

4

Приобретение права собственности по договорам долевого участия в строительстве

с момента подписания акта приема-передачи имущества **

3 года

5 лет

п.17.1 ст. 217 НК РФ, п.4 ст. 217.1 НК РФ

для недвижимого имущества, акты по которому подписаны после 01.01.2016 г. – 5 лет; если до 01.01.2016 г., то срок – 3 года

5

Регистрация права собственности на построенные строения и сооружения (по декларациям, дачная амнистия)

с момента регистрации права собственности

3 года

5 лет

п.17.1 ст. 217 НК РФ, п.4 ст. 217.1 НК РФ

для недвижимого имущества, право по которому зарегистрировано после 01.01.2016 г. – 5 лет; если до 01.01.2016 г., то срок – 3 года

6

Регистрация права собственности на земельные участки (по решениям, постановлениям о выделении и пр.)

с момента регистрации права собственности

3 года

5 лет

п.17.1 ст. 217 НК РФ, п.4 ст. 217.1 НК РФ

для недвижимого имущества, право по которому зарегистрировано после 01.01.2016 г. – 5 лет; если до 01.01.2016 г., то срок – 3 года

7

Договор пожизненного содержания (рента)

с момента регистрации права собственности

3 года

3 года

п.17.1 ст. 217 НК РФ, п.3.ст.217.1 НК РФ

-

8

Приватизация недвижимого имущества

с момента регистрации права собственности

3 года

3 года

п.17.1 ст. 217 НК РФ, п.3.ст.217.1 НК РФ

-

     

* Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 18 мая 2018 г. N 03-04-05/33492.

** Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 6 июня 2018 г. N 03-04-05/38880.

 

Так, например, не подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами, резидентами, за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более (п. 17.1 ст. 217 НК РФ, ст. 217.1 НК РФ, п. 6 ст. 210 НК РФ). Обращаем Ваше внимание, что данное положение действует с 01 января 2016 года.

   3 года - эта норма действует, если право собственности на имущество получено (п. 3 ст. 217.1 НКРФ):

- в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с СК РФ;

- в результате приватизации;

- в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

    5 лет - в остальных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, доходы от продажи которого освобождаются от налогообложения.

    Однако, такой порядок налогообложения доходов физических лиц от продажи недвижимого имущества применяется в отношении объектов, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года.

При реализации после 1 января 2016 года имущества (долей в нем), право собственности на которое получено до указанной даты, освобождение дохода от его продажи осуществляется в соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ без учета изменений, то есть по прежним правилам.

Например: 10 октября 2015 года гражданин Н. приобрел по договору купли-продажи квартиру, 20 октября 2015 года зарегистрировали право собственности в ЕГРН на неё. 10 августа 2018 года гражданин Н. решил продать квартиру. Соответственно, в этом случае он заплатит налог на доход от продажи имущества, т.к. квартира в его собственности находилась менее 3 лет. А если он будет продавать квартиру 21 октября 2018 года, то базы для налогообложения не будет.

Например: 10 октября 2018 года гражданин К. унаследовал квартиру после смерти матери, которая умерла 10 октября 2015 года. Уже 11 октября 2018 года можно продавать квартиру без дополнительных расходов, так как налог на доход о продажи недвижимого имущества начисляться не будет.

        Что касается налогообложения по сделкам с долями уставного капитала Общества с ограниченной ответственностью, то налог на доход уплачиваться не будет, еслидоходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, при условии, что на дату реализации таких долей они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет (п.17.2 ст. 217 НК РФ).




Статью подготовили:

Нотариус Симферопольского городского

нотариального округа, член Нотариальной палаты

Республики Крым 

М.Г.Глобинец

 

Нотариус Симферопольского городского

нотариального округа, член Нотариальной палаты

Республики Крым 

Т.В.Литвиненко

Полезная информация

Список нотариусов Республики Крым  осуществляющих прием граждан в субботу и воскресенье

Список нотариусов Республики Крым, осуществляющих прием граждан в субботу и воскресенье

Примечание: прежде чем обращаться к нотариусу просим граждан предварительно перезвонить нотариусу. Контактные данные размещены…

23 Октября 2017, 12:20  6664


Как построить садовый дом: важные изменения для дачников

Как построить садовый дом: важные изменения для дачников

Напомним, что ранее дачникам и садоводам, которые строили садовые домики, не было нужды сообщать об этом в органы власти:…

28 Августа 2018, 08:45  358


Оформить землю под многоквартирным домом вправе любой собственник помещения

Оформить землю под многоквартирным домом вправе любой собственник помещения

Теперь для регистрации общей долевой собственности не обязательно проводить предварительное собрание с остальными жильцами Оформить…

28 Августа 2018, 08:37  275


Новости

9 октября стартует Крымский региональный конкурс Профессиональный юрист

9 октября стартует Крымский региональный конкурс «Профессиональный юрист»

9 октября стартует Крымский региональный конкурс «Профессиональный юрист» – масштабный проект, задачами которого является…

12 Октября 2018, 12:30  210


Нотариусы Республики Крым приняли участие в обучающем семинаре

Нотариусы Республики Крым приняли участие в обучающем семинаре

15 октября 2018 года нотариусы Республики Крым приняли участие в обучающем семинаре на тему: «Публичный депозитный счет и…

17 Октября 2018, 10:24  26


Освобождение от уплаты госпошлины за удостоверение сделок по отчуждению подлежащей сносу недвижимости теперь распространяется на всех граждан

Освобождение от уплаты госпошлины за удостоверение сделок по отчуждению подлежащей сносу недвижимости теперь распространяется на всех граждан

Президент РФ Владимир Путин подписал закон, освобождающий от уплаты государственной пошлины физлиц за удостоверение сделок…

16 Октября 2018, 16:56  16


Музей московского нотариата
Задать вопрос нотариусу

Мы в FACEBOOK

Ищу сотрудника
Отправить резюме