Нотариальная палата Республики Крым
Официальный сайт
295017, г. Симферополь, ул. И.Гаспринского, 19
  • telegram
  • youtube
  • vk
Нотариальная палата Республики Крым
Тел.  +7(978) 095-14-17
Факс (3652) 62-12-07
Пн-Чт: с 900до 1800,
      Пт: с 900до 1645,

     Сб-вс: выходной

Доходы от реализации имущества, находившегося в собственности более трех (пяти) лет, которые не облагаются налогом. Сроки исчисления налоговых платежей

07 Сентября 2018, 16:03  1745

В «Крымских известиях» № 130 (6520) от 26 июля 2018 была опубликована статья «Налогообложение операций с недвижимым имуществом. Налоговый вычет» в которой рассказали читателям о ставке налога, который уплачивается налогоплательщиком от реализации объектов недвижимого имущества и оформления наследства, сроки исчисления налогов, налоговый вычет и статус налогоплательщика (резидент/нерезидент).

       В данной статье мы продолжим знакомить читателя с налогообложением доходов и подробнее остановимся на сроках, которые исчисляются. Данные сроки касаются исключительно резидентов.

        До 01 января 2016 года действовал общий срок исчисления налогов для всего имущества, по истечении которого, налоги на доходы не начислялись – 3 года.

        С 01 января 2016 года необходимо дифференцированно подходить к срокам, так как в зависимости от способа получения имущества в собственность они разнятся и в моментах, с которых начинает данный срок течь и в его длительности (см. таблицу).

            Для удобства читателей информация размещена в нижеприведенной таблице.

     

Таблица. Особенности освобождения от уплаты налогов от продажи недвижимого имущества для резидентов

         №

способ приобретения права собственности на недвижимое имущество

момент возникновения права собственности

 

срок исчисления

налогов

до

01.01.2016 г.

срок исчисления налогов

после 01.01.2016г.

норма

права

особенности

1

Наследование недвижимого имущества, физического лица

с даты смерти умершего (ч.4 ст. 1152 ГК РФ)*

3 года

3 года

п.17.1 ст. 217 НК РФ, п.3.

ст.217.1 НК РФ

Если наследодатель и наследник признаются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с СК РФ

5 лет

п.17.1 ст. 217 НК РФ, п.4 ст. 217.1 НК РФ

Если наследодатель и наследник не являются родственниками по СК РФ

2

Принятие в дар недв. имущества, физического лица,

с момента регистрации перехода права собственности

3 года

3 года

п.17.1 ст. 217 НК РФ, п.3.

ст.217.1 НК РФ

Если наследодатель и наследник признаются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с СК РФ

5 лет

п.17.1 ст. 217 НК РФ, п.4 ст. 217.1 НК РФ

Если наследодатель и наследник не являются родственниками по СК РФ

3

Покупка (мена) недв. имущества

с момента регистрации перехода права собственности

3 года

5 лет

п.17.1 ст. 217 НК РФ, п.4 ст. 217.1 НК РФ

для договора заключенного и зарегистрированного по нему права после 01.01.2016 г. – 5 лет, если до 01.01.2016 г., то срок – 3 года

4

Приобретение права собственности по договорам долевого участия в строительстве

с момента подписания акта приема-передачи имущества **

3 года

5 лет

п.17.1 ст. 217 НК РФ, п.4 ст. 217.1 НК РФ

для недвижимого имущества, акты по которому подписаны после 01.01.2016 г. – 5 лет; если до 01.01.2016 г., то срок – 3 года

5

Регистрация права собственности на построенные строения и сооружения (по декларациям, дачная амнистия)

с момента регистрации права собственности

3 года

5 лет

п.17.1 ст. 217 НК РФ, п.4 ст. 217.1 НК РФ

для недвижимого имущества, право по которому зарегистрировано после 01.01.2016 г. – 5 лет; если до 01.01.2016 г., то срок – 3 года

6

Регистрация права собственности на земельные участки (по решениям, постановлениям о выделении и пр.)

с момента регистрации права собственности

3 года

5 лет

п.17.1 ст. 217 НК РФ, п.4 ст. 217.1 НК РФ

для недвижимого имущества, право по которому зарегистрировано после 01.01.2016 г. – 5 лет; если до 01.01.2016 г., то срок – 3 года

7

Договор пожизненного содержания (рента)

с момента регистрации права собственности

3 года

3 года

п.17.1 ст. 217 НК РФ, п.3.ст.217.1 НК РФ

-

8

Приватизация недвижимого имущества

с момента регистрации права собственности

3 года

3 года

п.17.1 ст. 217 НК РФ, п.3.ст.217.1 НК РФ

-

     

* Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 18 мая 2018 г. N 03-04-05/33492.

** Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 6 июня 2018 г. N 03-04-05/38880.

 

Так, например, не подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами, резидентами, за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более (п. 17.1 ст. 217 НК РФ, ст. 217.1 НК РФ, п. 6 ст. 210 НК РФ). Обращаем Ваше внимание, что данное положение действует с 01 января 2016 года.

   3 года - эта норма действует, если право собственности на имущество получено (п. 3 ст. 217.1 НКРФ):

- в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с СК РФ;

- в результате приватизации;

- в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

    5 лет - в остальных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, доходы от продажи которого освобождаются от налогообложения.

    Однако, такой порядок налогообложения доходов физических лиц от продажи недвижимого имущества применяется в отношении объектов, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года.

При реализации после 1 января 2016 года имущества (долей в нем), право собственности на которое получено до указанной даты, освобождение дохода от его продажи осуществляется в соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ без учета изменений, то есть по прежним правилам.

Например: 10 октября 2015 года гражданин Н. приобрел по договору купли-продажи квартиру, 20 октября 2015 года зарегистрировали право собственности в ЕГРН на неё. 10 августа 2018 года гражданин Н. решил продать квартиру. Соответственно, в этом случае он заплатит налог на доход от продажи имущества, т.к. квартира в его собственности находилась менее 3 лет. А если он будет продавать квартиру 21 октября 2018 года, то базы для налогообложения не будет.

Например: 10 октября 2018 года гражданин К. унаследовал квартиру после смерти матери, которая умерла 10 октября 2015 года. Уже 11 октября 2018 года можно продавать квартиру без дополнительных расходов, так как налог на доход о продажи недвижимого имущества начисляться не будет.

        Что касается налогообложения по сделкам с долями уставного капитала Общества с ограниченной ответственностью, то налог на доход уплачиваться не будет, еслидоходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, при условии, что на дату реализации таких долей они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет (п.17.2 ст. 217 НК РФ).




Статью подготовили:

Нотариус Симферопольского городского

нотариального округа, член Нотариальной палаты

Республики Крым 

М.Г.Глобинец

 

Нотариус Симферопольского городского

нотариального округа, член Нотариальной палаты

Республики Крым 

Т.В.Литвиненко

Записаться на прием к нотариусу онлайн

Полезная информация

Список нотариусов Республики Крым  осуществляющих прием граждан в субботу и воскресенье

Список нотариусов Республики Крым, осуществляющих прием граждан в субботу и воскресенье

Примечание: прежде чем обращаться к нотариусу просим граждан предварительно перезвонить нотариусу. Контактные данные размещены…

19 Декабря 2022, 09:43  26675


Перечень льгот и мер социальной поддержки

Перечень льгот и мер социальной поддержки, предоставляемых военнослужащим-участникам специальной военной операции и членам их семей в Республике Крым

Управлением Минюста России по Республике Крым с целью оказания помощи военнослужащим и членам их семей по данным федерального…

19 Декабря 2022, 09:40  5624


Нотариальные услуги гражданам РФ, призванным на военную службу

Нотариальные услуги гражданам РФ, призванным на военную службу

Граждане Российской Федерации, призванные на военную службу в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022…

26 Сентября 2022, 09:41  889


Новости

Нотариусы организовали дежурство в добровольческих центрах

Нотариусы организовали дежурство в добровольческих центрах

В Федеральной нотариальной палате напомнили о широкой системе льгот для участников СВО. Эту информацию должны знать все военнослужащие…

28 Марта 2024, 12:12  12


ПО ДОГОВОРУ ДАРЕНИЯ МОЖНО ПЕРЕДАТЬ ЧТО УГОДНО

ПО ДОГОВОРУ ДАРЕНИЯ МОЖНО ПЕРЕДАТЬ ЧТО УГОДНО

Февраль и март — месяцы, богатые на праздники и подарки. Но важно помнить о некоторых нюансах. Чтобы подарок не забрали и…

28 Марта 2024, 12:06  11


Урок правового просвещения 26032024

Урок правового просвещения

21 марта 2024 года в рамках проведения уроков правового просвещения, нотариус Сакского городского нотариального округа Макаревич-Рехлицкая…

26 Марта 2024, 12:36  37


Задать вопрос нотариусу
youtube
Ищу сотрудника
Отправить резюме